Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: Opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Renda tributável e não tributável. para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Opções Estatutárias de Ações Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, você geralmente não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as Instruções do Formulário 6251 (PDF). Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a renda da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição dos estoques. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda. Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Funcionário - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado sob Seção 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno. Opções de Ações Não Estatutárias Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o momento de incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não Determinado Determinado Justo Valor de Mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página 201 Revisado ou Atualizado em: 10 de outubro de 2016Início 187 Artigos 187 Evitando Ações Judiciais em Seu Plano de Opção de Compra de Ações É inevitável. À medida que mais pessoas obtêm opções de ações, haverá mais processos judiciais sobre como esses planos são executados. Embora longe de uma lista abrangente, há alguns problemas comuns que surgem nesses processos que o planejamento cuidadoso pode ajudar a evitar. Projeto de plano cuidadoso Primeiro, faça o backup para a última frase no parágrafo acima de projeto de plano de cuidado. Muitos planos de opções de ações são elaborados por amadores. É muito tentador para qualquer advogado corporativo reivindicar a possibilidade de criar um plano de opção de compra de ações, mesmo que tenha pouca experiência com os problemas. Isso é ainda mais verdadeiro em um plano amplo. Um advogado pode ter criado um plano para os executivos e assumir que as mesmas estruturas podem ser usadas para um plano para todos os funcionários. Infelizmente, é fácil ignorar qualquer número de questões específicas que devem ser abordadas em um plano. Basta perguntar aos executivos da Computer Associates que estarão pagando centenas de milhões de dólares de seus exercícios de opção de ações porque o plano deles não especificou que, quando as ações dividirem as opções, também fossem divididas. Para encontrar um advogado que realmente tenha experiência com esses planos, você pode usar nosso Diretório de provedores de serviços. Se você escolher uma dessas pessoas ou outra pessoa, certifique-se de obter uma lista de clientes de empresas para as quais eles criaram planos comparáveis. Perguntar também se pertencem a várias organizações que cobrem opções de ações, como o NCEO, a Associação Nacional de Profissionais de Plano de Ações ou a Organização de Equidade Global, e se eles escreveram artigos, falaram sobre o assunto ou tiveram experiência específica em a área. Plano de aquisição Muitas empresas escrevem seus planos com a suposição de que não serão adquiridas. De fato, muitos deles serão, sejam eles negociados publicamente ou não. Uma das ações judiciais mais comuns e caras de opções é o que acontece quando há uma aquisição. As opções vão imediatamente se tornar plenamente exercíveis (os funcionários vão gostar disso, mas essas provisões podem tornar sua empresa menos atraente para um pretendente) Se as opções não valem a aquisição, o que acontece com as opções não investidas Podem ser traduzidas em opções na empresa compradora? estoque Para as opções adquiridas, elas são imediatamente exercíveis ou o empregado receberá opções ou ações no adquirente? Se as opções forem trocadas, como o valor de troca será definido Alguns planos descreverão especificamente o que acontecerá com cada um desses problemas. Isso, obviamente, limita a flexibilidade da empresa em face de uma negociação. Se mais discrição for desejada, o plano precisa estabelecer os procedimentos sobre quem tomará as decisões e com que base. Uma abordagem para ajudar a aumentar a confiança dos funcionários nesse plano discricionário é exigir que alguém, exceto a alta administração, tome a decisão, como um comitê de diretores externos ou um fiduciário independente indicado pela empresa. A imparcialidade de qualquer troca de opções pode ser revisada por uma fonte independente, como uma avaliação qualificada ou uma empresa de CPA. No entanto, essas questões são tratadas, quanto mais ambíguo ou silencioso o plano é sobre o que acontece, maior a probabilidade de os funcionários processarem. Esclareça as Regras de Rescisão Outra área comum para processos é a rescisão, seja por causa ou não. A maioria dos planos declara que as ações não investidas são perdidas quando um empregado termina o emprego, mas isso não é universalmente o caso nem universalmente explicado. Os funcionários ainda podem argumentar que a rescisão foi inadequada e talvez até mesmo que eles foram encerrados para que a empresa não tivesse que lidar com todas as suas opções. Certificar-se de que o plano e o contrato com o funcionário especificam os direitos dos empregados para as opções não investidas, se encerrados, podem ajudar a evitar ações judiciais, embora os funcionários suficientemente prejudicados possam processar de qualquer maneira. Alguns planos também afirmam que as opções não exercidas mas adquiridas são canceladas se um empregado for demitido por justa causa. Isso cria problemas muito complicados. Empregados com valor substancial de opção podem muito bem argumentar que sua rescisão foi para reduzir os custos para o empregador. Se o seu plano tem tal disposição, você precisa revisá-lo com muito cuidado com um advogado especializado nas leis trabalhistas do seu estado. Finalmente, alguns planos afirmam que as opções serão canceladas se um funcionário for trabalhar para um concorrente. Obviamente, as empresas não estão entusiasmadas com os funcionários que aceitam um grande prêmio de opção e iniciam uma empresa concorrente ou vão trabalhar para um. O problema com os acordos de não concorrência é que eles são frequentemente muito difíceis de aplicar e são ilegais em alguns estados. O direito do trabalho é uma área complexa que é quase inteiramente baseada em regras estaduais, não federais, portanto, antes de criar uma cláusula de não concorrência, faça uma revisão legal cuidadosa. Opções de transferência As regras para a transferência de opções são menos conflituosas, mas as opções que foram transferidas para o cônjuge que se divorciam antes do colete de opções podem ser outra fonte de processos judiciais (cada cônjuge reivindicará as opções não investidas como, por exemplo). Soletrar antecipadamente quem tem direito a opções não investidas e / ou não exercidas pode ajudar a tornar essas ações menos prováveis. Mantenha-se informado Se você estiver se referindo a uma divisão inversa, por exemplo onde um que anteriormente eram 3 opções agora se torna 1, então sim, se a empresa está fazendo um desdobramento em suas ações em circulação, então suas opções de ações de funcionários terão que seguir as mesmas regras e metodologia para divisão. Como todas as ações estão sendo divididas, o titular da opção do empregado deve permanecer inteiro, pois o valor e a propriedade representada por essas opções devem permanecer os mesmos que antes do grupamento de todas as ações. 149 Visualizações middot Ver Upvotes middot Não para a Reprodução Mais respostas Abaixo. Perguntas relacionadas É uma cotação comum para uma empresa listada Quais são as implicações para os acionistas de funcionários no caso de um desdobramento reverso em uma empresa anterior ao IPO? O que acontece com uma opção de ação do funcionário caso a empresa ofereça uma bonificação em ações ou divide Como você cria um plano de opções de ações de funcionários para uma empresa privada? Se eu cobrisse minhas opções de ações de funcionários ao comprar opções de venda, a empresa pode descobrir e é assim, como as opções de ações funcionam para os funcionários do Google Como as opções de ações afetam o funcionário? O RSU é melhor: opções de ações ou RSUs Se uma ação da empresa privada (pré-IPO) se dividir após o exercício das opções de ações pós-emprego, o que acontecerá com as ações exercidas A que taxa a opção de ações do funcionário foi tributada? uma empresa. É da minha responsabilidade saber que a empresa está fazendo um IPO ou venda ou eles me notificam Os funcionários da Do Khan Academy obtêm quaisquer opções de ações É justo que uma empresa desconsidere suas opções de ações para funcionários Quais são algumas maneiras de negociar opções de ações em um empresa pública Como o preço de exercício é calculado para opções de ações concedidas a um empregado por uma empresa pós-IPO É igual ao preço atual da ação Um funcionário (não um fundador) pode vender suas opções de ações a um VC que deseja investir no empresa (que não é pública)
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